第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)新聞出版行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)新聞出版事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》特制定本規(guī)定。
第二條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分。審計(jì)署駐新聞出版署審計(jì)局，負(fù)責(zé)指導(dǎo)新聞出版系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。各級(jí)新聞出版行政管理部門(mén)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上受同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)新聞出版行政管理部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)派駐機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)）的指導(dǎo)；新聞出版系統(tǒng)企事業(yè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)（含專職審計(jì)人員，下同），業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)并向其報(bào)告工作。
第三條 新聞出版系統(tǒng)行政和企事業(yè)單位，要根據(jù)中央、國(guó)務(wù)院強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的精神和審計(jì)署《關(guān)于強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)》，結(jié)合本部門(mén)本單位經(jīng)營(yíng)管理工作的實(shí)際需要，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員。
第四條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和各級(jí)新聞出版行政管理部門(mén)制定的規(guī)定、制度、辦法，對(duì)本部門(mén)、本單位及其所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督。
第五條 各部門(mén)、各單位必須重視和加強(qiáng)審計(jì)工作。要定期研究部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽(tīng)取工作匯報(bào)，及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告，督促執(zhí)行審計(jì)決定，并檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第六條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，新聞出版系統(tǒng)下列單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的、與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相同級(jí)別的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：
（一）凡審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的各?。▍^(qū)、市）新聞出版行政管理部門(mén)；
（二）各級(jí)新聞出版部門(mén)所屬的國(guó)有出版企業(yè)集團(tuán)，大、中型企業(yè)；
（三）各級(jí)新聞出版部門(mén)所屬的國(guó)有出版社和財(cái)務(wù)收支金額較大的事業(yè)單位可設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員；
（四）各級(jí)新聞出版部門(mén)所屬的其他企事業(yè)單位可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員。
第七條 新聞出版系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)、單位審計(jì)工作任務(wù)，配備相應(yīng)審計(jì)人員。
各級(jí)新聞出版主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員編制，應(yīng)分別報(bào)請(qǐng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)；所屬企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員編制，在本單位總編制內(nèi)解決。
第八條 新聞出版系統(tǒng)從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員應(yīng)具備執(zhí)行審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)及完成審計(jì)任務(wù)的技能，并保持相對(duì)穩(wěn)定。
第九條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)定，按照國(guó)家和主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定辦理。
第十一條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員要遵守職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第十二條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得阻撓，不得打擊報(bào)復(fù)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)和范圍
第十三條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及其所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
（一）財(cái)務(wù)收支及預(yù)決算；
（二）有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)核算辦法及其經(jīng)濟(jì)效益；
（三）資產(chǎn)的保值增值、管理、使用；
（四）各項(xiàng)專項(xiàng)資金的提取、使用；
（五）預(yù)算外資金的管理和使用；
（六）外匯的收支管理；
（七）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性和投資效果以及項(xiàng)目的資金來(lái)源和預(yù)決算；
（八）對(duì)外投資的可行性、合法性及投資效益；
（九）重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂的可行性、合法性、效益和執(zhí)行情況，以及審計(jì)范圍內(nèi)的其他事項(xiàng)；
（十）承包或租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（十一）所屬單位的法人代表離任及其單位撤銷、合并；
（十二）國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、行業(yè)性法規(guī)執(zhí)行情況和內(nèi)控制度的健全、嚴(yán)密、有效及執(zhí)行情況；
（十三）上級(jí)交辦或委托以及本單位確定的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的審計(jì)評(píng)價(jià)工作。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)行業(yè)管理中重大的帶傾向性的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并配合審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題調(diào)查。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要宣傳貫徹財(cái)經(jīng)、審計(jì)法規(guī)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，組織培訓(xùn)審計(jì)人員，指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)
第十八條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：
（一）根據(jù)工作需要，要求所屬單位和被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料；
（二）檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、合同協(xié)議、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料和收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等；
（三）參加本單位及其所屬單位有關(guān)出版、印刷、發(fā)行、教育、科研、外事、財(cái)務(wù)、勞資、版權(quán)管理等業(yè)務(wù)會(huì)議，了解情況；
（四）對(duì)審計(jì)過(guò)程中的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
（五）根據(jù)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的要求，提出改進(jìn)管理、提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位及有關(guān)人員，提出追究責(zé)任的建議和經(jīng)濟(jì)處罰措施；
（六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取封存帳冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任的建議；
（七）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)和重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題，可以直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；
（八）監(jiān)督檢查經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況；
（九）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)。
第十九條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參與的工作：
（一）參與制定本部門(mén)、本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度；
（二）參與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的擬訂及分配、竣工項(xiàng)目的驗(yàn)收等工作；
（三）參與深化改革中有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議以及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的可行性研究、論證工作等。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作主要程序
第二十條 新聞出版系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)的部署及本單位的具體情況，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十一條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，實(shí)施審計(jì)前應(yīng)通知被審計(jì)單位。
第二十二條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)與有關(guān)部門(mén)、單位和人員交換意見(jiàn)；審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位意見(jiàn)后，作出審計(jì)結(jié)論和決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后下達(dá)。審計(jì)處理決定被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。
重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和決定應(yīng)報(bào)送上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第二十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議時(shí)，可在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起１５日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)或申訴，上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策在３０日內(nèi)（如遇特殊情況可適當(dāng)延期）作出是否復(fù)議或者更改的決定，并報(bào)有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，必須及時(shí)建立審計(jì)檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第六章 法律責(zé)任、處罰與獎(jiǎng)勵(lì)
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位或個(gè)人，可根據(jù)情節(jié)輕重，提出警告、通報(bào)批評(píng)、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)處理：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報(bào)表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的。
第二十六條 對(duì)違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，其所在單位可根據(jù)情節(jié)輕重，處以罰款、給予行政處分或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理：
（一）利用職權(quán)，謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；
（四）泄露國(guó)家機(jī)密的。
第二十七條 對(duì)有違反本規(guī)定第二十五條、第二十六條所列行為，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位以及認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人，可向本單位領(lǐng)導(dǎo)人提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二十九條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位或上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)工作成績(jī)優(yōu)異的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
第七章 附則
第三十條 各級(jí)新聞出版行政管理部門(mén)和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本部門(mén)、本單位的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第三十一條 新聞出版系統(tǒng)集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)審工作，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條 本規(guī)定由新聞出版署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。１９８７年５月２７日發(fā)布的《新聞出版署內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》〔（８７）新出審字第３５７號(hào)〕同時(shí)廢止。
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